融智咨詢顧問 耿嫣
案例：
某公司在考核周期内，與去(qù)年同期相比，相關業務活動費(fèi)用（促銷、廣告物(wù)資(zī)、差旅、其他銷售費(fèi)用）絕對值金額同比平均下(xià)降約30%，下(xià)降速度快于整體(tǐ)費(fèi)用下(xià)降速度(15%)。
分(fēn)析：
1. 無效産出費(fèi)用得到了合理控制；
2. 部分(fēn)合理的業務活動因費(fèi)用控制原因不能有效開(kāi)展：
A、.業務活動無計劃，費(fèi)用隻能事前進行按比例分(fēn)配，費(fèi)用包在各部門分(fēn)散執行，缺少總體(tǐ)規劃和協調；
B、各部門在分(fēn)散執行各自預算時，随意性很大(dà)（或者僅是關注局部）;
C、審批人是事後審批費(fèi)用，失去(qù)對費(fèi)用的主動有效控制，而且對于活動的有效性無法評估，最終不能使費(fèi)效比最大(dà)化。
對該公司的建議：
1、繼續強化關注“費(fèi)效比”的意識，按費(fèi)用率去(qù)控制費(fèi)用，而非按絕對值控制；要理清産出活動，加大(dà)産出活動的投入
2、爲使産出活動費(fèi)效比最大(dà)化，費(fèi)用包的負責人要組織事前計劃，總體(tǐ)協調和預算審計，對并費(fèi)效比能夠真正負起責任來；同時列出關鍵要增加投入的關鍵産出活動，保障這種活動的預算
3、業務費(fèi)用預算執行時，各費(fèi)用包要建一(yī)個閉合的費(fèi)用管理機制，要點如下(xià)：
A、業務活動開(kāi)展前要組織對業務計劃的預估和審批；
B、事後要有量化的總結報告;
C、要對活動效果實施獎罰。